Есть вопросы?

Введите Ваше имя (минимум 2 символа)

Некорректный e-mail

Введите Ваш вопрос (минимум 10 символов)

Подтвердите что Вы не робот

Спасибо, мы скоро Вам ответим!

Расчет и анализ коэффициентов на основе формы «Бухгалтерский баланс»

Практика 3 проводится на том же самом объекте исследования, что и Практика 1 и Практика 2.

 

1.    На основании формы «Отчет о финансовых результатах» за последние 5-8 лет постройте таблицу следующего содержания:

Таблица 1. Данные о категории «запаса» в деятельности фирмы «__________» (укажите размерность измерения, например тыс. руб. или млн. руб.)

 

20__

20__

20__

20__

20__

20__

20__

Последний год, по которому доступны данные

Активы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Пассивы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Собственный капитал (капитал и резервы)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.    По данным таблицы 1 рассчитайте следующие экономические коэффициенты:

Таблица 2. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости фирмы «______________» (%)

 

20__

20__

20__

20__

20__

20__

20__

Последний год, по которому доступны данные

Коэффициент автономии (КА)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (КЗСС)

 

 

 

 

 

 

 

 

Коэффициент мобильности (КМ)

 

 

 

 

 

 

 

 

Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными оборотными средствами (СОС)

 

 

 

 

 

 

 

 

Коэффициент устойчивости экономического роста (КУРС)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

где:

Коэффициент автономии (коэффициент финансовой независимости) характеризует отношение собственного капитала к общей сумме капитала (активов) организации. Коэффициент показывает, насколько организация независима от кредиторов. Чем меньше значение коэффициента, тем в большей степени организация зависима от заемных источников финансирование, тем менее устойчивое у нее финансовое положение.

Формула: Коэффициент автономии = Собственный капитал / Активы

Источник: https://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/solvency/coefficient_of_autonomy.html

 

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств  характеризует финансовую устойчивость предприятия, и показывает сколько заемных средств приходится на единицу собственного капитала.

Формула: Коэффициент соотношения заемных и собственных средств = (Краткосрочные обязательства + долгосрочные обязательства) / Собственный капитал

Источник: http://finzz.ru/koefficient-sootnosheniya-zaemnyx-i-sobstvennyx-sredstv.html

 

 

Коэффициент мобильности оборотных средств  отношение наиболее мобильной части оборотных средств (денежных средств и финансовых вложений) к стоимости оборотных активов.

Формула: Коэффициент мобильности = (Денежные средства + Финансовые вложения) / (Оборотные активы)

Источник: http://1-fin.ru/?id=311&t=61

 

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (СОС) показывает достаточность у организации собственных средств для финансирования текущей деятельности

Формула: Коэффициент обеспеченности СОС = (Собственный капитал – Внеоборотные активы) / Оборотные активы

Источник: https://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/liquidity/working_capital_ratio_means.html

 

Коэффициент устойчивости экономического роста характеризует возможности развития коммерческой организации за счет внутренних источников (чистой прибыли)

Формула: Коэффициент устойчивости экономического роста = (Чистая прибыль — Величина выплаченных дивидендов) / Средняя величина капитала и резервов.

Источник: http://1-fin.ru/?id=281&t=1438&w=%EE%E1%FA

 

Таблица 3. Корреляции между показателями коэффициентов финансовой устойчивости

 

КА

КЗСС

КМ

СОС

КУРС

КА

1

 

 

 

 

КЗСС

X

1

 

 

 

 КМ

X

X

1

 

 

СОС

X

X

 

1

 

КУРС

X

X

X

X

1

Расчет взаимных корреляций рекомендуется делать с помощь опции «Анализ данных» в Excel.

3.    Постройте гистограмму «Динамика коэффициента соотношения заемных и собственных средств»

Рис.1. «Динамика коэффициента соотношения заемных и собственных средств»

Таблица 4. Оценка ликвидности «______________» (%)

 

20__

20__

20__

20__

20__

20__

20__

Последний год, по которому доступны данные

Коэффициент  абсолютной ликвидности (АЛ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Коэффициент быстрой ликвидности (БЛ)

 

 

 

 

 

 

 

 

Коэффициент текущей ликвидности (ТЛ)

 

 

 

 

 

 

 

 

где:

Коэффициент абсолютной ликвидности — финансовый коэффициент, равный отношению денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).

Формула: (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / (Текущие обязательства).

Источник: http://1-fin.ru/?id=311&t=7

 

Коэффициент быстрой ликвидности (quick ratio, acid-test ratio) характеризует способность организации погасить свои краткосрочные обязательства за счет продажи ликвидных активов.

Формула: Коэффициент быстрой ликвидности = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность) / Краткосрочные обязательства.

Источник: https://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/liquidity/quick_ratio.html

 

Коэффициент текущей (общей) ликвидности (current ratio) является мерой платежеспособности организации, способности погашать текущие (до года) обязательства организации. Кредиторы широко используют данный коэффициент в оценке текущего финансового положения организации, опасности выдаче ей краткосрочных займов. В западной практике коэффициент также известен под названием коэффициент рабочего капитала (working capital ratio).

Формула: Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы / Краткосрочные обязательства.

Источник: https://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/liquidity/current_ratio.html

 

Таблица 5. Корреляции между коэффициентами ликвидности

 

АЛ

БЛ

ТЛ

АЛ

1

 

 

БЛ

Х

1

 

ТЛ

Х

Х

1

 

Расчет взаимных корреляций рекомендуется делать с помощь опции «Анализ данных» в Excel.

4.    Постройте гистограмму «Динамика коэффициента  абсолютной ликвидности»

 

 

 

 

 

 

Рис.2. «Динамика коэффициента  абсолютной ликвидности»

Вывод по коэффициентному анализу:

1.

 

2.

 

3.

 

Таблица 6. Балансовые коэффициенты для «модели» банкротства Альтмана

 

20__

20__

20__

20__

20__

20__

20__

Последний год, по которому доступны данные

оборотный капитал/активы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

нераспределенная прибыль/активы

 

 

 

 

 

 

 

 

операционная прибыль/активы

 

 

 

 

 

 

 

 

выручка/активы

 

 

 

 

 

 

 

 

отношение балансовой стоимости собственного капитала к привлеченному капиталу

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Потом отношения умножаем на определенные коэффициенты (1,2; 1,4; 3,3; 0,99; 0,6), подобранные Альтманом в 1968 году на основе анализа 68 компаний и получаем некое значение, которое сопоставляем с рекомендуемым (1,8). Если оно меньше рекомендуемого, то высока вероятность банкротства в течение ближайших двух лет, если оно больше 3-х, то с фирмой все нормально, и с точки зрения Альтмана банкротство ей не грозит.

 

5.    Проделайте необходимые расчеты

Таблица 7. Динамика коэффициентов банкротства в «модели» Альтмана

 

20__

20__

20__

20__

20__

20__

20__

Последний год, по которому доступны данные

Коэффициенты банкротства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6.    Постройте график «Динамика коэффициента банкротства Альтмана»

 

 

 

 

 

 

Рис.3. «Динамика коэффициента банкротства Альтмана»

Вывод о финансовом состоянии анализируемой фирмы:

1.

 

2.

 

3.

  Приступить к выполнению задания БАЛЛЫ :       СРОК : —

  Приступить к выполнению задания БАЛЛЫ :       СРОК : 2 дней

СМОТРЕТЬ ВСЁ Add a note
ВЫ
Добавить Ваш комментарий
 

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter.

Контакты:

Пользовательское соглашение
Политика конфиденциальности
ТЕЛЕФОНЫ: +7 (499) 253-93-12, +7 (499) 253-93-12
АДРЕС: 123056 Москва, Электрический, пер. 8, стр. 3
E-MAIL: info@edverest.com

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: